Ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia dla zaliczenia w koszty wydatków na zakup samochodu osobowego oraz na wydatki związane z ubezpieczeniem pojazdu (AC). Maksymalna kwota, która podlega amortyzacji to równowartość 20 000 euro, przeliczona na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia przekazania samochodu do użytkowania. Jeżeli Ustawodawca wprowadził ograniczenie, pozwalające na odliczenie tylko 60% VAT-u od zakupu. Należy przy tym pamiętać, że maksymalna kwota odliczenia wynosi 6.000 zł. Pozostały VAT powiększa wartość początkową samochodu. Zakup auta osobowego na firmę nie daje możliwości odliczenia VAT-u od zakupu paliwa. Warto jednak zauważyć Jest jednak rozwiązanie pozwalające przedsiębiorcy rozliczyć zakup samochodu osobowego jednorazowo w kosztach uzyskania przychodu. Samochód niespełniający wymogu czasowego. Jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć zakup samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy. Użytkowanie samochodu w firmie na podstawie umowy najmu. Przedsiębiorcy mają do wyboru jeszcze jedną opcję, żeby móc wykorzystywać samochód w prowadzonej działalności. Chodzi mianowicie o umowę najmu. W takim przypadku w kosztach uzyskania przychodów znajdą się opłaty tzw. czynszowe. a) 225 000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym, b) 150 000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych. Samochód na firmę jednoosobową sposoby finansowania. Zakup samochodu na firmę jednoosobową może być kosztownym wydatkiem. Zakup samochodu na firmę jednoosobową - podstawowe informacje; Zakup samochodu na firmę w formie spółki prawa handlowego - co warto wiedzieć? Rozliczenie samochodu na firmę - prawa i obowiązki przedsiębiorcy; Alternatywny zakup samochodu na firmę - jakie mogą być opcje finansowania? Kupno samochodu na firmę z drugiej ręki - czy to COtidEj. Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoOsoba fizyczna chce dokonać w 2015 r. darowizny samochodu osobowego firmowego nabytego w czerwcu 2004 r. Faktura i zakup był dokonany bezpośrednio na firmę osoby jakiej kwoty płacimy VAT należny - od ceny rynkowej w momencie dokonania darowizny czy od ceny zakupu auta w 2004 r.?Czy ma znaczenie przy darowiźnie w 2015 r. fakt, czy był odliczony VAT przy nabyciu samochodu osobowego? Odpowiedź: Jeżeli podatnik dokona darowizny samochodu osobowego, to w sytuacji gdy przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT od jego nabycia (także tylko w części), będzie musiał naliczyć VAT jak od sprzedaży (wg stawki 23%). Podstawę opodatkowania należy ustalić jako cenę nabycia za jaką podatnik nabyłby samochód na dzień dokonania jego darowizny, czyli można przyjąć, że powinna to być jego aktualna wartość Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.) – dalej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej "podatkiem", podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Stosownie zaś do przepisu art. 7 ust. 2 przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia, wszelkie inne darowizny – jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Z powyższego przepisu wynika więc, że opodatkowaniu podlega nieodpłatne przekazanie towaru na cele osobiste pod warunkiem, że podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu jego nabycia. Oznacza to, że jeżeli podatnik dokona darowizny samochodu osobowego, to w sytuacji gdy przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT od jego nabycia, będzie musiał naliczyć VAT jak od sprzedaży (wg stawki 23%). Jeśli chodzi o podstawę opodatkowania, to wartość tę należy ustalić jako cenę nabycia samochodu określoną w momencie jego darowizny (art. 29a ust. 2 Chodzi tu o taką cenę nabycia za jaką podatnik nabyłby samochód na dzień dokonania jego darowizny, czyli można przyjąć, że powinna to być jego aktualna wartość rynkowa. Mariusz Jabłoński, autor współpracuje z publikacją Vademecum Głównego Księgowego Odpowiedzi udzielono r. Zakup samochodu na firmę umożliwia odliczenie kosztów podatku VAT, o ile wykorzystywany jest on jedynie do podróży służbowych. Zakup samochodu na firmę umożliwia odliczenie kosztów podatku VAT, o ile wykorzystywany jest on jedynie do podróży służbowych. W zależności od kondycji finansowej firmy, zakup samochodu osobowego na firmę można sfinansować jednorazowo – kupując go na fakturę, zdecydować się na leasing operacyjny lub finansowy, bądź wziąć kredyt bankowy na jego zakup. Zakup samochodu na firmę: jaką formę zakupu wybrać? Samochód na firmę można kupić na fakturę lub wziąć w leasing. Opłacalność tych opcji zależy od jednostkowych czynników – zawsze trzeba mieć na uwadze plusy i minusy obu form i odnieść je do sytuacji swojej firmy. Zakup samochodu na fakturę zasadniczo wiąże się z koniecznością wyłożenia dużych środków jednorazowo, natomiast leasing pozwala rozłożyć koszty w czasie. Można również zdecydować się na zakup samochodu na kredyt, jednak ta opcja zwykle nie kalkuluje się w porównaniu z kosztami leasingu. Kasia gotuje z pączki z konfiturą Zakup samochodu na fakturę VAT 1. Zakup samochodu o wartości powyżej 3 500 zł należy uwzględnić w ewidencji środków trwałych. 2. Samochód należy poddać amortyzacji, zgodnie z przepisami ustawy o PIT. Standardowy okres amortyzacji wynosi 5 lat przy zastosowaniu stawki 20%. Jeśli samochód jest używany – jest to zwykle 40% na 2,5 roku. 3. Odliczenie podatku VAT. Jest możliwe, jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie na cele przedsiębiorstwa. Należy w tym celu wypełnić deklarację VAT-26. Należy też prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu dla celów VAT – w ten sposób można udowodnić, że samochód służył wyłącznie do przejazdów służbowych. Należy bardzo uważać, bo choćby jeden przejazd prywatny może skutkować koniecznością zwrotu VAT. Zakup samochodu: leasing 1. Jeśli zdecydujemy się na leasing operacyjny, to samochód należy do majątku finansującego. Jeśli zaś wybieramy formę leasingu finansowego – to leasingobiorca wpisuje go do ewidencji swoich środków trwałych i dokonuje odpisów amortyzacyjnych. 2. W przypadku wyboru leasingu finansowego podatek VAT trzeba opłacić z góry. 3. Odliczanie VAT wygląda tak samo, jak w przypadku nabycia samochodu na fakturę. Należy zarejestrować samochód osobowy w US i prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Bez tego możliwe jest odliczenie jedynie 50% podatku od opłaty wstępnej, rat leasingowych i innych kosztów. Przejdź doSamochód w firmie w 2018 roku – amortyzacja i koszty uzyskania przychoduZakup samochodu na firmę – podatek VATBrak samochodu w dzisiejszych czasach to spore utrudnienie. W przypadku prowadzenia firmy może się to wiązać z mniejszymi szansami na zarobek. Ciężko bowiem sobie wyobrazić, że od klienta do klienta będziemy jeździć komunikacją miejską, a towar będziemy przywozić pożyczonym od rodziny autem. Samochód firmowy coraz częściej jest narzędziem pracy z kategorii „must have”. Jednak zakup samochodu na firmę wiąże się z wieloma różnymi formalnościami i kwestiami podatkowymi, a przy tym przedsiębiorca ma wiele różnych opcji wyboru. W przypadku dużej firmy, korporacji, w której zatrudnionych jest wielu przedstawicieli handlowych, floty pojazdów nierzadko liczą ponad 100 aut. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej bardzo często przedsiębiorca wykorzystuje do służbowych celów swój prywatny samochód. Coraz popularniejsze w dzisiejszych czasach stają się inne formy nabycia czy też użytkowania samochodu – leasing czy też wynajem długoterminowy. Jak widać więc, zakup samochodu na firmę może przybrać różne formy i związane z nim formalności będą się diametralnie różniły. Przyjmijmy jednak w tym artykule, że nabywamy samochód do firmy za gotówkę bądź w kredycie i przechodzi on tym samym na własność firmy. W przypadku wynajmu długoterminowego na przykład, właścicielem użytkowanego w firmie pojazdu cały czas jest zewnętrza firma z branży CFM. Samochód w firmie w 2018 roku – amortyzacja i koszty uzyskania przychodu Jeśli więc kupujemy samochodów do firm, musimy wprowadzić go do ewidencji środków trwałych, o ile przekracza kwotę 3500 zł. Niestety, wydatku na zakup auta nie będzie można wprowadzić od razu w całości do kosztów uzyskania przychodu. Podatnik będzie musiał poddać go amortyzacji. Generalnie istnieją dwie metody amortyzacji, które mogą mieć zastosowanie. Gdy kupiliśmy samochód nowy, wówczas stosuje się amortyzację liniową. Oznacza to, że odpisów dokonuje się przez pięć lat (roczna stawka amortyzacji wynosi 20%). W przypadku samochodu używanego (co najmniej półrocznego) stawka roczna wynosi 40%, a okres zostaje skrócony do 2,5 roku. Amortyzacji dokonuje się od tzw. wartości początkowej. Będzie to cena nabycia powiększona o koszty transportu, opłaty rejestracyjne oraz dodatkowe wyposażenie. Należy też pamiętać, że w przypadku samochodów osobowych obowiązuje pewien limit. Jeśli cena nabycia przekraczała równowartość 200 000 euro, wówczas amortyzacji dokonujemy tylko do tej wysokości. Podczas eksploatacji samochodu firmowego, który został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, wszystkie wydatki eksploatacyjne można zaliczyć w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodu. Chodzi tu o paliwo, zakup części, myjnie, ubezpieczenie etc. W tym ostatnim przypadku, podobnie jak przy amortyzacji, do kosztów można zaliczyć koszty zakupu ubezpieczenia AC wyłącznie do wysokości 200 tys. euro. Zakup samochodu na firmę – podatek VAT Nieco inaczej wygląda sytuacja z podatkiem VAT od zakupionego samochodu na firmę. Wysokość odliczenia będzie zależała od tego, czy taki samochód będzie wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, czy również do celów prywatnych. W tym drugim przypadku odliczymy 50% podatku VAT z faktury zakupowej i od późniejszych faktur związanych z eksploatacją pojazdu. Drugie 50% VAT przedsiębiorca wpisuje w koszty uzyskania przychodu. Aby móc skorzystać ze 100-proc. odliczenia VAT-u nie można choćby sporadycznie wykorzystywać samochodu służbowego do celów prywatnych. W tym celu należy zgłosić taki fakt w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-26 w ciągu 7 dni od jego nabycia. Następnie należy prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu i stworzyć regulamin użytkowania pojazdu w firmie (gdy z auta korzystają pracownicy). Leasing czy zakup firmowego samochodu? Używanie samochodu osobowego w działalności gospodarczej to obecnie pewien standard, gdyż to nie tylko ułatwia dojazd do klientów, ale także usprawnia załatwianie bieżących spraw oraz pozwala zaoszczędzić czas - oczywiście jeżeli nie utkniemy w korkach. Przedsiębiorcy, nabywając nowy środek transportu, często zastanawiają się, czy korzystniejszy będzie zakup na fakturę, czy może jednak użytkowanie pojazdu na podstawie umowy leasingu. Odpowiedź rzecz jasna zależy głównie od indywidualnych warunków danej osoby, jednakże przy podejmowaniu decyzji warto znać możliwości, jakie dają obie z dostępnych form zakupu. Zakup samochodu osobowegoZakup samochodu osobowego na fakturę często wiąże się z dosyć wysokim wydatkiem, który musi zostać sfinansowany albo z oszczędności podatnika, albo ze środków uzyskanych z kredytu - w przypadku np. pojazdów o znacznej wartości. Kwestia wyboru odpowiedniej formy nabycia - jak zostało wspomniane na wstępie - zależy w dużej mierze od indywidualnej sytuacji podatnika, dlatego też przejdźmy do omówienia sposobu rozliczenia zakupu w przypadku czynnego podatnika VAT prowadzącego ewidencję w podatkowej księdze przychodów i o tym na naszym FORUM! Jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza kwotę zł, to podatnik co do zasady powinien wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych oraz poddać amortyzacji zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Standardowa stawka amortyzacji w przypadku samochodów osobowych wynosi 20% w skali roku, dlatego też okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych nie przekracza 60 miesięcy (5 lat). Jeżeli samochód jest pojazdem używanym w rozumieniu ww. ustawy, czyli przed jego nabyciem był wykorzystywany co najmniej przez okres 6 miesięcy, to stawka amortyzacji możliwa do zastosowania powiększa się do wartości 40% w skali roku. Wówczas okres amortyzacji skraca się do 30 miesięcy (2,5 roku).W odniesieniu do samochodu osobowego zastosowano pewne ograniczenie (art. 23 ust. 1 pkt 4) w kwestii wysokości odpisów amortyzacyjnych możliwych do zaliczenia w koszty uzyskania przychodów. Otóż nie mogą one stanowić kosztu odpisy w części ustalonej od wartości samochodu przekraczającej równowartość euro. Przeliczenia na złote należy dokonać według kursu średniego narodowego Banku Polskiego ogłaszanego na dzień przekazania pojazdu do zawrzeć umowę sprzedaży samochodu?Wydatki poniesione na utrzymanie samochodu firmowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości. Chodzi głównie o koszty bieżącej eksploatacji, zakupu części, paliwa, ubezpieczenia OC itp - z wyjątkiem ubezpieczeń dobrowolnych. Jeżeli pojazd był sfinansowany ze środków pochodzących z kredytu, wówczas podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów przedsiębiorstwa również zapłacone zgodnie z harmonogramem odsetki. UWAGA! Składki na dobrowolne ubezpieczenie samochodu osobowego (AC) nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu od wartości ustalonej zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Art. 23 ust. 1 pkt 47 Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość euro, przeliczona na złote według kursu sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia Zasady odliczania VAT-u od samochodów osobowychWarto również zwrócić uwagę na nowe regulacje odnośnie odliczania podatku od towarów i usług przy nabyciu samochodów osobowych oraz wydatków z nim związanych. Od 1 kwietnia 2014 r., za sprawą kolejnych zmian w ustawie o VAT, podatnik ma pełne prawo do odliczenia całości podatku, jeżeli pojazd firmowy jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jednak to nie wszystko, ponieważ należy spełnić dodatkowe warunki, tj: zgłosić samochód do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu dla celów VAT, innymi słowy kilometrówkę, sporządzić regulamin wykorzystywania pojazdu w powyższych wymagań jest konieczne, aby wykluczyć ewentualne użycie pojazdu dla celów prywatnych zarówno przedsiębiorcy, jak i zatrudnionych pracowników. W przeciwnym przypadku podatnik traci prawo do pełnego odliczania VAT. Wówczas możliwe jest odliczenie jedynie 50% podatku od nabycia samochodu osobowego oraz wydatków związanych z jego eksploatacją - z wyjątkiem paliwa, od którego odliczenie będzie możliwe dopiero od 1 lipca 2015 100% VAT od samochodu – kompendium wiedzyLeasing samochodu osobowegoPodatnicy mają również inną możliwość nabycia samochodu osobowego na firmę - w formie umowy leasingu. Wśród dostępnych do wyboru opcji znajdują się leasing operacyjny oraz finansowy. W przypadku tego pierwszego przedmiot umowy pozostaje składnikiem majątku finansującego - i to on jest zobowiązany do dokonywania amortyzacji. W leasingu finansowym natomiast jest na odwrót, czyli leasingobiorca zalicza przedmiot umowy do własnych środków trwałych oraz poddaje odpisom amortyzacyjnym. W praktyce najczęściej wybieranym przez przedsiębiorców jest leasing operacyjny, głównie z uwagi na niższe koszty na początku okresu. Znaczenie może mieć również fakt, iż przy leasingu finansowym cały podatek VAT należy uiścić z z samochodów służbowych po zmianach w VAT W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą konieczne jest, aby umowa leasingu operacyjnego była zawarta na okres oznaczony - stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji. Jak zostało wspomniane, czas amortyzacji dla samochodów osobowych wynosi 5 lat, zatem okres umowy nie może być krótszy niż 2 lata. Istotne jest również, aby suma opłat objętych umową odpowiadała co najmniej wartości początkowej środka trwałego, pomniejszonej o podatek samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego zalicza do kosztów uzyskania przychodów faktury za opłatę wstępną oraz kolejne raty leasingowe. W odniesieniu do pozostałych wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu podatnik ma prawo do zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów bez limitów, z wyjątkiem dobrowolnego ubezpieczenia AC, o którym mowa była do zasady w przypadku samochodów osobowych użytkowanych w leasingu obowiązują takie same warunki odliczania podatku VAT jak przy nabyciu na fakturę. W celu pełnych odliczeń VAT podatnik zobowiązany jest do zgłoszenia samochodu firmowego do urzędu, prowadzenia dodatkowej ewidencji przebiegu oraz sporządzenia regulaminu. Jeżeli tego nie dokona, wówczas posiada prawo do odliczenia 50% VAT od opłaty wstępnej, rat leasingowych oraz pozostałych wydatków - oprócz zakupu paliwa. Warto wspomnieć, iż odliczenie podatku od opłat leasingowych nie zostało ograniczone limitem kwotowym, jak to miało miejsce przed 1 kwietnia 2014 r. (przedsiębiorca mógł odliczyć łącznie jedynie 60% podatku VAT, jednak nie więcej niż zł). Zatem obecnie podatnik będzie miał prawo odliczyć od każdej raty leasingowej 50% podatku VAT, jeżeli zrezygnuje z pełnego odliczenia. Pozostała część podatku będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu ewidencjonowany do samochodu firmowego a formalności Jaką metodę wybrać?Dokonując ostatecznego wyboru w kwestii nabycia samochodu osobowego dla celów firmowych, należy spojrzeć nie tylko z punktu widzenia majątkowego, ale także podatkowego. W przypadku leasingu operacyjnego koszty nabycia pojazdu rozkładają się w czasie, przez co przedsiębiorstwo ma mniej obciążoną płynność finansową. Samochód osobowy nie stanowi majątku działalności gospodarczej, dlatego też nie należy martwić się dokonywaniem odpisów amortyzacyjnych. Kosztami są jedynie opłaty leasingowe oraz wydatki poniesione w związku z bieżącym użytkowaniem przypadku nabycia samochodu na fakturę należy go sfinansować jednorazowo w momencie zakupu, a to jest duże obciążenie dla przedsiębiorstwa, jeżeli płatność dokonywana jest ze środków znajdujących się na rachunku bankowym firmy. Korzyści podatkowe również nie są atrakcyjne, ponieważ nie jest możliwe ujęcie wydatku bezpośrednio w kosztach, a za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych rozłożonych w widać zatem, wybór odpowiedniego sposobu nabycia samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej zależy od wielu czynników. Warto wziąć pod uwagę możliwości majątkowe przedsiębiorcy, rodzaj prowadzonej działalności oraz dostępne korzyści podatkowe. W celu podjęcia ostatecznej decyzji najlepiej dokonać kalkulacji opłacalności obu Karolina Piątkowska specjalista ds. księgowości Sprzedaż nowych samochodów w Polsce w ostatnich miesiącach idzie do góry, ale to głównie zasługa zakupów firmowych. Nie oznacza to jednak, że polskie firmy kupują wyłącznie nowe samochody. Niezłym pomysłem na oszczędności jest zakup samochodu używanego na firmę. Samo nabycie używanego auta do działalności gospodarczej nie różni się specjalnie od zakupu samochodu nowego na firmę, jak i samochodu przez osobę prywatną. Trzeba pamiętać o konieczności zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3). Z kolei do jego rejestracji wymagane są niemal dokładnie takie same dokumenty. Również późniejsza jego eksploatacja i zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu czy odliczanie podatku VAT od wydatków jest analogiczne, jak byśmy kupili samochód nowy od dealera. Różnice pojawiają się przede wszystkim w kwestii amortyzacji takiego pojazdu. W przypadku samochodów używanych możliwa jest szybsza amortyzacja, co w większości sytuacji jest wskazane dla przedsiębiorcy. Trzeba jednak pamiętać, że z punktu widzenia podatków samochód używany to taki, który ma już co najmniej sześć miesięcy. Kupno samochodu np. 4-miesięcznego będzie traktowane więc jako nabycie auta nowego. Odpisy amortyzacyjne W przypadku kupna samochodu do firmy wydatku na ten cel nie zaliczymy w całości i jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu. Chyba, że auto kosztowało mniej niż 3,5 tys. zł, wówczas jego cena będzie w całości naszym kosztem. W przeciwnym razie wydatki na kupno auta odlicza się poprzez odpisy amortyzacyjne. Standardowo stawka amortyzacji dla auta nowego wynosi 20%, co oznacza, że przez pięć lat będziemy je amortyzować. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku samochodu używanego (ponad 6-miesięcznego). Tutaj przedsiębiorca może indywidualnie ustalić stawkę i okres amortyzacji, jednak minimalnie na okres 2,5 roku. Dla firmy oznacza to wyższe koszty w pierwszych latach eksploatacji samochodu i brak kosztów z tego tytułu w ostatnich dwóch latach. Przykładowo, gdy nabyliśmy samochód o wartości 50 tys. zł, przy amortyzacji liniowej przez pięć lat byśmy w koszty zaliczali po 10 tys. zł rocznie. Gdy skorzystamy z przyspieszonej, 2,5-rocznej amortyzacji, w pierwszych dwóch latach odliczymy po 20 tys. zł, a w trzecim 10 tys. zł. Co ważne, mogą zdarzyć się takie sytuacje, gdy będzie to dla firmy nieopłacalne. W przypadku nowych firm na rynku, które przynoszą jeszcze straty, nieopłacalne będzie generowanie jeszcze wyższych kosztów. Auto użytkowane intensywnie Innym rozwiązaniem jest amortyzacja używanego samochodu przy zastosowaniu tzw. podwyższonego współczynnika (do 1,4). Jest to jednak możliwe tylko w sytuacji, gdy samochód firmowy jest użytkowany bardziej intensywnie. Niestety, ustawodawca nie sprecyzował dokładnie, jak należy rozumieć intensywniejsze użytkowanie auta. Zależy to od indywidualnych sytuacji, jednak przyjęło się, że auto jest intensywnie użytkowanie, gdy np. roczne przebiegi są większe niż 50 tys. km. Wówczas stawka amortyzacji wynosi 28%, czyli w naszym przykładzie (samochód za 50 tys. zł) w pierwszym, drugim i trzecim roku odliczymy po 14 tys. zł, a w czwartym pozostałe 8 tys. zł. Uwaga na wartość początkową Mówiąc o samochodzie używanym i jego amortyzacji, ważne jest ustalenie właściwej wartości początkowej. Nie jest to bowiem to samo, co cena jego nabycia. Do wartości początkowej należy także zaliczyć koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, różnych opłat, a także koszty kredytu. Również opłaty rejestracyjne zwiększają wartość początkową kupionego samochodu. Jest to o tyle ważne, że kosztów tych nie będziemy mogli wprowadzić jednorazowo do kosztów, tylko razem z kwotą zapłaconą za samochód będą one podlegać amortyzacji. W przypadku gdy zakup samochodu używanego na firmę miał miejsce poza granicami kraju, do wartości początkowej zalicza się również zapłaconą akcyzę oraz ewentualnie cło. Zakup samochodu używanego na firmę to niższy koszt kupna, jak i możliwość szybszej jego amortyzacji. To jednak także ryzyko częstszych usterek, a co za tym idzie – większych kosztów eksploatacyjnych i przestojów w firmie. Dlatego też trzeba dobrze skalkulować wszystkie za i przeciw, nim zdecydujemy się na poszukiwanie do firmy samochodu na rynku wtórnym.

zakup samochodu osobowego na firmę 2015